突出“三項服務”，強化財務管理功能——在集團2015年度財務工作會議上的講話
發(fā)布日期:2016/1/22 9:25:18 | 瀏覽次數(shù):4748 來源:張建民/集團總經(jīng)理
今天，集團在總部召開2015年度財務工作會議，會議開得很緊湊，既務實又高效。計財部劉燕部長對集團2015年度財務工作做了總結，對明年工作做了部署，集團財務工作抓得較早，主動積極，措施得力，希望各企業(yè)認真貫徹落實。
2015年初，集團對財務系統(tǒng)進行體制改革，讓財務總監(jiān)進入經(jīng)營班子，兼管財務工作，肩負起管理及監(jiān)督雙重職責。你們作為企業(yè)領導班子成員，所處的平臺更高，視野和思路更為開闊，管理的職權更有力度，促進各企業(yè)的財務管理工作有了新的起色。集團財務部在保證集團財務管理工作正常高效運轉和轉型創(chuàng)新方面，發(fā)揮了積極作用；特發(fā)信息力抓資金管理及成本管理兩條主線，推動企業(yè)管理的精細化；特力集團理財取得成效，提高了資金使用效率和效益；黎明集團重點抓住財務制度及財務隊伍建設，開展專題培訓，提升財務人員素質；香蜜湖目前處于待開發(fā)階段，以租賃經(jīng)營為主，資金理財和風控管理能力逐步提高；小梅沙和物業(yè)公司從資金流入手，查找經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)，通過提升財務管理促進了企業(yè)經(jīng)營管理工作的改進；地產(chǎn)公司致力于稅務籌劃工作，合理避稅，體現(xiàn)了財務價值創(chuàng)造的能力；小貸公司按照金融企業(yè)要求，建立財務管控體系，已經(jīng)進入了正常運營階段。過去的一年，集團系統(tǒng)全體財務人員做了大量辛勤的工作，也取得了很好的成績。在此，我代表集團對大家表示衷心感謝！
剛才，在聽取企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理工作匯報時，我在一直思考，結合特發(fā)集團的實際情況，我認為主要從以下“三項服務”來思考和評價財務工作：一是能否為達成企業(yè)戰(zhàn)略目標服務，二是能否為提升企業(yè)經(jīng)營管理效率服務，三是能否為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化服務。
接下來，就如何做好集團財務工作，與大家進行交流，主要是希望集團財務管理轉型升級工作，在實現(xiàn)“三項服務”方面，有更加全面的思路，有更加作為的表現(xiàn)。
一、加強財務功能戰(zhàn)略管理，處理好遠期目標及近期指標的關系
企業(yè)財務戰(zhàn)略一方面以遠期發(fā)展為中心，關注的是企業(yè)未來發(fā)展的機會；另一方面以近期利潤為中心，關注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營狀況的改善。財務戰(zhàn)略管理既要依據(jù)企業(yè)的財務狀況，制定出符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的總體戰(zhàn)略，又要依據(jù)總體戰(zhàn)略制定出一份支撐企業(yè)總體戰(zhàn)略的財務戰(zhàn)略，保證遠期發(fā)展目標的實現(xiàn)和近期經(jīng)濟指標的完成。因此，財務戰(zhàn)略管理就是為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標和加強企業(yè)競爭優(yōu)勢，運用財務戰(zhàn)略管理的分析工具，確認企業(yè)的競爭地位，對財務戰(zhàn)略的決策與選擇、實施和控制、計量和評價等活動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃過程。其重點是要把財務戰(zhàn)略放在集團戰(zhàn)略體系中，提升財務戰(zhàn)略管理的地位，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標服務。
一是推進集團的總體戰(zhàn)略和單元戰(zhàn)略的落地。財務管理工作要根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃、主導產(chǎn)業(yè)，制定并執(zhí)行財務戰(zhàn)略，其中涉及投資戰(zhàn)略規(guī)劃、籌資戰(zhàn)略規(guī)劃、財務發(fā)展規(guī)劃、財務結構規(guī)劃、研究與發(fā)展規(guī)劃等，最核心的是投資戰(zhàn)略規(guī)劃和籌資戰(zhàn)略規(guī)劃。
二是財務管理工作要突出重點�！笆濉逼陂g，財務部門要突出圍繞集團加大投資和拓展新項目、開發(fā)存量資產(chǎn)、提高資源和資本運營能力等方面，主動發(fā)揮職能作用，及時提供必要的財務支撐。
三要注意財務戰(zhàn)略的評估調整優(yōu)化，促進企業(yè)戰(zhàn)略管理應變能力的提升。企業(yè)戰(zhàn)略為企業(yè)指明了發(fā)展方向，但具體實施則需要企業(yè)在市場競爭中摸索和不斷調整，而調整的依據(jù)同樣也來源于企業(yè)的財務功能。財務管理需要提供與執(zhí)行各種戰(zhàn)略實施計劃有關的成本、利潤和財務的明細狀況，確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，并發(fā)現(xiàn)未能預知的機遇和挑戰(zhàn)。
四是加強財務部門與其他職能部門的協(xié)調，協(xié)助企業(yè)業(yè)務管理人員分析各種戰(zhàn)略備選方案和行動方案的財務可行性，共同實現(xiàn)集團和各企業(yè)的戰(zhàn)略。
二、優(yōu)化全面預算管理體系，體現(xiàn)預算管理價值
集團從2000年開始建立全面預算管理體系以來，全面預算管理水平逐年提升，特別是今年在預算的編制審核、問題分析、預算調整等方面，做到科學編制，符合實際，堅持預算調整原則，強化執(zhí)行及監(jiān)督。
但是，現(xiàn)階段對預算執(zhí)行評估還不到位，集團提出的預算整改措施，往往僅僅以預算結果為導向，只是從結果出發(fā)，總結不足，僅僅滿足預算指標完成的要求，忽視了預算編制及執(zhí)行過程中反映出的經(jīng)營漏洞，預算的價值沒有得到充分體現(xiàn)。因此，集團全面預算工作應優(yōu)化對預算執(zhí)行情況的評估，轉變?yōu)橐灶A算考核、預算執(zhí)行的過程為導向，在評估過程中發(fā)現(xiàn)管理、營銷、產(chǎn)品開發(fā)、商業(yè)模式等環(huán)節(jié)的短板，提出更有價值的整改措施，以完善經(jīng)營管理流程、優(yōu)化盈利結構、合理配置資源和加強組織協(xié)調，從而提高企業(yè)管理水平，使全面預算管理真正成為提升企業(yè)經(jīng)營管理效率和盈利水平服務的有效工具。
三、提高投資財務的分析能力，提前介入項目投資環(huán)節(jié)
財務戰(zhàn)略中最為核心的是投資和籌資。目前，集團存量資金較充裕，加大投資是事關集團發(fā)展的最重要工作。在集團加大投資的過程中，財務管理工作應關注以下三點：
一是要提高資金成本的核算能力。在投資決策過程中，要應用貨幣時間價值、機會成本等理念和工具，為管理層提高決策的依據(jù)，推動投資項目決策。
二是提前介入到投資項目選擇，提高投資項目的財務分析效率，不能等業(yè)務部門將投資項目材料轉到財務部門再做投資分析，時間就耽誤了，影響決策的效率。
三是提高投資分析水平。目前部分企業(yè)對投資項目分析存在走過場、滿足審批流程的要求的問題。投資財務分析必須深入到投資項目中，要分析項目運作模式、投資可行性、投資效益等，不能走過場，為科學決策提供依據(jù)。另外，投資財務分析應列入財務部門的考核，如投資后評價發(fā)現(xiàn)財務分析數(shù)據(jù)出問題，應追究財務的責任。
四、挖掘財務的價值創(chuàng)造能力
財務的價值創(chuàng)造，主要從兩個方面去研究：
一是要順著資金收支二條線的流向和成本的控制，深入到生產(chǎn)、營銷、投資等環(huán)節(jié)，挖掘價值潛力，堵住管理漏洞，體現(xiàn)財務價值創(chuàng)造能力。目前各企業(yè)在這方面做了一些工作，但還不夠，各企業(yè)財務總監(jiān)要在這些方面發(fā)揮更大的作用。
二是要繼續(xù)通過稅務籌劃、資金理財方面創(chuàng)造價值。
五、夯實會計基礎工作，永無止境
會計核算始終是財務管理的基礎工作，我們在強調財務工作轉型時，不能削弱會計基礎工作。各級財務部門要嚴格按照財務制度、流程的要求，扎實做好會計核算工作。
另外，要重點強調加強財務審核、業(yè)務招待費的管理。必須堅持嚴格執(zhí)行制度和預算，厲行節(jié)約，不弄虛作假，不奢侈浪費，對不能報銷的堅決拒絕報銷。要加強財務監(jiān)督，防范系統(tǒng)性和結構性風險。
六、加強財務隊伍建設，全面提升“三服務”的意識
近年來，集團在財務隊伍建設工作中投入了大量精力，通過抓住財務總監(jiān)管理、財務人員管理及財務后備人才管理三條主線，財務隊伍在綜合素質、業(yè)務能力等方面有了質的提高。但在新知識不斷涌現(xiàn)和信息化時代，我們的知識結構、創(chuàng)新的理念還要提升。財務人員必要的專業(yè)知識不能退化，還要學習和接受新知識，對資本的管理、信息化管理、貨幣時間價值、機會成本、邊際成本等現(xiàn)代財務理念，在實際工作中，要能夠駕輕就熟地運用。另外，要通過組織財務人員、各企業(yè)財務高管的專題培訓、學習交流等方式，全面提升“三服務”的意識和財務業(yè)務水平。
希望各級財務人員新的一年在集團財務管理轉型中取得新的成效，努力推動集團財務管理工作更上一層樓，為集團“十三五”規(guī)劃開好局起好步，做出應有貢獻。